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拉斯维加斯最新网站内部审计工作规定(2005)
发布人:审计处  发布时间:2017-11-29   浏览次数:66


    第一条 为促进学院内部审计工作制度化、规范化,根据《中华人民共和国审计法》和有关法规、规章,结合学院实际情况,制定本规定。

  第二条 审计部门依照国家法律、法规、政策和学院管理制度,对学院及院属各单位的财务收支及其经济效益情况进行内部审计监督,独立行使内部审计职权。

  第三条 审计部门通过对学院及院属各单位财务收支及其经济效益进行审计监督,进一步加强学院管理,严肃财经法纪,健全自我约束机制,提高资金使用效益。

  第四条 审计人员要遵守审计职业道德,依法审计,忠于职守,实事求是,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。

  第五条 学院内部审计工作,由纪检监察审计处负责组织实施。

  第六条 学院审计部门对下列事项进行内部审计监督
1、教育事业费、科研经费、专项补助经费等教育、科研经费的管理和使用;
2、学院及院属各单位财务收支计划、预算的执行和决算;院属各单位对外或向教职工、学生收费及其使用情况;
3、基本建设(含自筹、捐赠基建)投资的管理和使用;
4、学院固定资产的管理和使用;
5、执行国家财经法纪的情况;
6、内部控制制度的建立、执行情况;
7、学院部门行政负责人,企业和经济实体的法定代表人或主要负责人的经济责任审计;
8、学院领导或上级审计机关交办的其它审计事项。

  第七条 学院审计部门的主要职权
1、要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表和有关文件、资料;
2、要求学院财务部门和具有院内酬金分配权的院属各部门、单位按时报送酬金分配方案及分配结果;
3、检查会计凭证、帐表、资金和财产,查阅有关文件和资料;
4、参加有关会议;
5、对审计中有关事项,向有关部门、单位和人员调查并索取证明材料;
6、提出改进管理、提高经济效益的建议,表扬维护财经法纪成绩显著的部门和个人,纠正违反财经法纪行为和制止浪费行为,并提出处理建议;
7、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的部门、单位和个人,经学院领导批准,可以采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
8、监督检查审计结论和处理决定的执行情况;

  第八条 审计部门根据学院的具体情况,拟定年度审计工作计划,经学院领导批准后组织实施。

  第九条 审计部门根据审计项目计划确定审计事项,组成审计组,在实施审计3日前,向被审计部门、单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计部门的工作,提供必要的工作条件。

  第十条 审计人员通过审查会计凭证、会计帐薄、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关部门、单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。

  第十一条 审计部门对审计事项实施审计后,应当提出审计报告。审计报告应征求被审计部门、单位的意见,被审计部门、单位应自接到审计报告之日起10日内,将书面意见送交审计部门,逾期即视为无异议。

  第十二条 审计部门在认真分析、核实所征求意见的基础上审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书(对需要依法处理的还应作出审计决定),并将审计报告、审计意见书或审计决定一并呈报主管院领导审批,主管院领导应当在20日内予以批复。
经领导批准的审计意见书或审计决定,应及时送达被审计对象,同时抄送有关部门、单位,被审计对象和有关部门、单位必须执行,并于接到文件之日起30日内将落实情况书面报告审计部门。

  第十三条 被审计对象及有关部门、单位对审计意见书或审计决定如有异议,可以在收到审计行文之日起10日内,向审计部门提出书面申诉,审计部门应在10日内作出是否更改的决定;如审计部门不同意申诉理由,被审计对象或有关部门、单位可在15日内向学院纪委或学院党委申请复议或复审。

  第十四条 在必要时,审计部门对重要审计事项进行后续审计,检查审计意见书或审计决定的执行情况和落实情况。

  第十五条 审计部门可根据审计工作的需要,委托社会审计机构进行审计,审计结论由审计部门审查后出具审计意见书,并报学院主管院领导审批后下发执行。
学院对外委托审计业务须经审计部门统一办理,审计费用列入被审计单位成本中,对特殊情况的审计事项,费用由学院解决。

  第十六条 审计事项结束后,审计部门应当建立审计档案,按规定进行管理。

  第十七条 违反本规定,有下列行为之一的部门、单位和个人,根据情节轻重,审计部门可提出给予行政处分或经济处罚等建议,报请院领导决定;构成犯罪的,依法移送司法机关处理。
1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
2、转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;
3、转移、隐匿违法所得的财产的;
4、弄虚作假、隐瞒事实真相的;
5、阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
6、拒不执行审计决定和审计意见的;
7、报复陷害审计人员和检举人的。

  第十八条 违反本规定,对在审计工作中有下列行为的审计人员依照有关规定予以处理:
1、利用职权,谋取私利的;
2、弄虚作假,徇私舞弊的;
3、玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;
4、泄露国家秘密的。

  第十九条 本规定由学院纪检监察审计处负责解释。

  第二十条 本规定自印发之日起执行。